[案例探讨]职务侵占罪与挪用资金罪的立案标准及

一、职务侵占罪
　　 职务侵占罪，是指公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的行为。
　　 刑法第271条规定，“公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役：数额巨大的，处5年以上有期徒刑，可以并处没收财产。”
　　 最高人民法院《关于办理违反公司受贿、侵占、挪用等刑事案件适用法律若干问题的解释》规定，侵占公司、企业等单位财物5000元至2万元以上的应予立案。
　　 最高人民检察院、公安部《关于经济犯罪案件追诉标准的规定》：公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额在5000元至1万元以上应予追诉。
　　 2006年广东省高级人民法院发布了《关座谈会纪要》，规定经济较为发达的一类地区(包括广州、深圳、珠海、汕头、佛山、中山、东莞、江门8个市)以2万元以上为“数额较大”；二类地区(包括湛江、茂名、惠州、潮州、揭阳、汕尾、梅州、河源、肇庆、韶关、清远、阳江、云浮13个市)以1万元以上为“数额较大”。
　　 各省对职务侵占罪的立案标准都有具体规定。
　　 二、挪用资金罪
　　 挪用资金罪，是指公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的行为。
　　 最高人民法院《关于办理违反公司法受贿、侵出、挪用等刑事案件适用法律若干问题的解释》（1996年）的规定，挪用本单位资金一万元至三万元以上的，为“数额较大”。
　　 《关于经济犯罪案件追诉标准的规定》，（2001年），　公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，涉嫌下列情形之一的，应予追诉：
　　　　（1）、挪用本单位资金数额在一万元至三万元以上，超过三个月未还的；
　　　　（2）、挪用本单位资金数额在一万元至三万元以上，进行营利活动的；
　　　　（3）、挪用本单位资金数额在五千元至二万元以上，进行非法活动的。
　　 2006年广东省高级人民法院发布了《座谈会纪要》，规定挪用资金罪，广州、深圳、珠海、汕头、佛山、中山、东莞、江门，以最高额即30000元、进行非法活动则20000元为追诉起点，湛江、茂名、惠州、揭阳、汕尾、梅州、河源、肇庆、韶关、清远、阳江、云浮及其所辖市、县、区，以20000元，进行非法活动则10000元为追诉起点。
　　 各省对挪用资金罪的追诉起点都有具体规定。
　　
　　 三、职务侵占罪与挪用资金罪的认定
　　 挪用资金罪的行为方式是挪用，即未经合法批准或许可而擅自挪归自己使用或者借贷给他人；职务侵占罪的行为方式是侵占，即行为人利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法法占有本单位财物。挪用本单位资金进行非法活动的，并不要求“数额较大”即可构成犯罪；职务侵占罪只有侵占本单位财物数额较大的，才能构成。
　　 挪用资金罪行为人的目的在于非法取得本单位资金的使用权，但并不企图永久非法占有，而是准备用后归还；职务侵占罪的行为人的目的在于非法取得本单位财物的所有权，而并非暂时使用。
　　 挪用资金罪与职务侵占罪的转化：
　　 挪用本单位资金数额较大不退还的，有可能转化为职务侵占罪。这里所说的不退还，是指在挪用本单位资金案发后，人民检察院起诉前不退还。一般认为，在实际生活中，挪用本单位资金不退还的，分为两种情况：一种是主观上想退还，但客观上无能力退还，这种情况不转化；另一种是客观上虽有能力退还，但主观上已发生变化，不愿退还，先前的挪用本单位资金的故意已经转化为侵占该资金的故意，则挪用资金罪有可能转化为职务侵占罪。
　　 在司法实践中，如果职务侵占和挪用的都是货币的话，那么这两罪客观方面的表现是非常相似的，如何认定犯罪嫌疑人是挪用的故意还是侵占的故意，这主要看被侵害的货币是否能从账面上直接查出来，如果能从账面上看出，一般认定为挪用资金罪，无法从账面上直接查出，一般认定为职务侵占。
　　
　　 四、最新法律
　　《刑法修正案（六）》十二、在刑法第一百八十五条后增加一条，作为第一百八十五条之一：“商业银行、证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司、保险公司或者其他金融机构，违背受托义务，擅自运用客户资金或者其他委托、信托的财产，情节严重的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处三万元以上三十万元以下罚金；情节特别严重的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。
　　"社会保障基金管理机构、住房公积金管理机构等公众资金管理机构，以及保险公司、保险资产管理公司、证券投资基金管理公司，违反国家规定运用资金的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。”
　　 《最高人民检察院、公安部关于经济犯罪案件追诉标准的补充规定》商业银行、证券交易所、期货交易所、证券公司、期货公司、保险公司或者其他金融机构，违背受托义务，擅自运用客户资金或者其他委托、信托的财产，涉嫌下列情形之一的，应予追诉：
　　　　1、擅自运用客户资金或者其他委托、信托的财产数额累计在三十万元以上的；
　　　　2、虽未达到上述数额标准，但多次擅自运用客户资金或者其他委托、信托的财产，或者擅自运用多个客户资金或者其他委托、信托的财产的；
　　　　3、有其他严重情节的。
　　
　　
　　

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